睿杰聯合會計師事務所
營業人銷售禮券，應視禮券性質依規定時點開立統一發票

營業人銷售禮券，應視禮券性質依規定時點開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-115年10月05日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人如係銷售商品禮券，應於交付禮券時開立統一發票並交付買受人，如係銷售現金禮券，則應於兌付貨物時開立統一發票交付兌購人。
使用電子發票營業人，下載電子發票媒體檔，據實申報營業稅更Easy！

使用電子發票營業人，下載電子發票媒體檔，據實申報營業稅更Easy！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年10月02日轉載：財政部北區國稅局表示，為提供使用電子發票營業人更便利的營業稅網路申報服務，財政部電子發票整合服務平台（下稱大平台）提供下載當期電子發票媒體申報檔，下載路徑：財政部電子發票整合服務平台/營業人功能選單/查詢與下載/媒體申報檔下載（非即時）。
營利事業列報國外投資損失，應以被投資事業或其轉投資事業因實質營運發生損失為限

營利事業列報國外投資損失，應以被投資事業或其轉投資事業因實質營運發生損失為限

新竹會計師事務所(睿杰)-115年10月01日轉載：財政部北區國稅局表示，依營利事業所得稅查核準則第99條第2款規定，營利事業列報投資損失，應有被投資事業之減資彌補虧損、合併、破產或清算證明文件，但被投資事業在國外且無實質營運者，尚須提供其轉投資具有實質營運之事業，因營業上虧損致該國外被投資事業發生損失之證明文件，始得認列。
公開發行公司提列特別盈餘公積，應留意相關規定

公開發行公司提列特別盈餘公積，應留意相關規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月30日轉載：財政部北區國稅局表示，公開發行公司按證券交易法第41條第1項規定，由主管機關命令自當年度盈餘已提列特別盈餘公積部分，依所得稅法第66條之9第2項第5款規定，得列為未分配盈餘減除項目，惟應留意主管機關的相關規定。
經核定使用統一發票，未依規定使用將補稅受罰

經核定使用統一發票，未依規定使用將補稅受罰

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月29日轉載：財政部中區國稅局豐原分局表示，營業人如因營業規模擴大、營業性質或營業能力等，經稽徵機關重新認定已達使用統一發票標準，而核定使用統一發票者，或於設立稅籍登記時即核定使用統一發票者，均應自核定使用日起依法開立統一發票，並依規定辦理營業稅申報，以免因未如期依規定使用統一發票而遭補稅及處罰。 
經核定使用統一發票，未依規定使用將補稅受罰

經核定使用統一發票，未依規定使用將補稅受罰

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月24日轉載：財政部中區國稅局豐原分局表示，營業人如因營業規模擴大、營業性質或營業能力等，經稽徵機關重新認定已達使用統一發票標準，而核定使用統一發票者，或於設立稅籍登記時即核定使用統一發票者，均應自核定使用日起依法開立統一發票，並依規定辦理營業稅申報，以免因未如期依規定使用統一發票而遭補稅及處罰。
國稅局查帳會以正式函文通知，不會寄發電子郵件！

國稅局查帳會以正式函文通知，不會寄發電子郵件！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月23日轉載：財政部高雄國稅局表示，近日接獲多起營業人反映，收到署名為「臺灣財政部」、「財政部賦稅署」或「財政部國稅局」之電子郵件，以辦理「稅務查帳」、「調帳查核」為由，要求營業人於期限內點擊電子郵件連結或下載附件並填報公司帳簿憑證資料。經查該郵件寄件網域不是政府機關專用網址，均屬偽冒稽徵機關名義之詐騙釣魚郵件，籲請營業人提高警覺，切勿上當受騙。
分期付款之銷貨不論有無收到價款均應依期開立統一發票

分期付款之銷貨不論有無收到價款均應依期開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月22日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人以分期付款方式銷售貨物，不論買受人是否已依約支付價款，均應依期開立統一發票並報繳營業稅。提醒營業人切勿因尚未收到價款而延後開立發票。
營利事業列報差旅費，應證明與經營業務有關

營利事業列報差旅費，應證明與經營業務有關

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月21日轉載：營利事業負責人、經理人或員工因洽公及拜訪客戶，至各地出差列報出差旅費，除須取得機票、住宿發票等原始憑證外，更應妥善留存「與營業活動有關」之證明文件，倘若無法證明出差與經營業務有關，所列報的差旅費將無法認列。
電子發票開錯或重複開立，主動報備可免罰，溢付獎金由營業人賠付

電子發票開錯或重複開立，主動報備可免罰，溢付獎金由營業人賠付

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月18日轉載：財政部中區國稅局臺中分局表示，開立電子發票之營業人，系統應具備自動跳號及重號防呆檢核功能，不得重複開立或誤用字軌號碼。營業人若不慎重複開立發票或誤用字軌號碼交付消費者，致代發獎金單位溢付獎金時，依「統一發票給獎辦法」第15條之1規定，該溢付獎金應由營業人全額賠付，以維護中獎人領獎權益。
115年9月30日辦理113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體結算申報按申報資料核定案件之公告作業

115年9月30日辦理113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體結算申報按申報資料核定案件之公告作業

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月17日轉載：財政部臺北國稅局表示，113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體（下稱機關團體）結算申報未列入選查並按申報資料大批核定之案件，於115年9月30日辦理公告。
營利事業短漏報情節輕微者，仍得適用盈虧互抵的規定

營利事業短漏報情節輕微者，仍得適用盈虧互抵的規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月16日轉載：財政部北區國稅局表示，依據所得稅法第39條第1項但書規定，公司組織的營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經稽徵機關核定的前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
營利事業從事研究發展所取得之政府補助款，應自適用投資抵減之研究發展支出中減除

營利事業從事研究發展所取得之政府補助款，應自適用投資抵減之研究發展支出中減除

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月15日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業申報研究發展支出投資抵減時，應將從事研究發展所取得之政府補助款自適用投資抵減之研究發展支出中減除。
兼營投資業務營業人全年度國內外股利收入應依規定彙總併入最後一期營業稅申報及辦理年度調整

兼營投資業務營業人全年度國內外股利收入應依規定彙總併入最後一期營業稅申報及辦理年度調整

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月14日轉載：隨著年度股利陸續發放，財政部高雄國稅局特別提醒，兼營投資業務之營業人，於年度中獲取股利收入，得暫免申報；惟於辦理當年度最後一期營業稅申報時，務必將全年度收取之股利收入全數彙總填列於免稅銷售額欄位，並併同辦理進項稅額全年度調整事宜，以符稅法規定並維護自身權益。
營業人購買禮品贈送員工的進項稅額不得扣抵

營業人購買禮品贈送員工的進項稅額不得扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月11日轉載：財政部北區國稅局表示，適逢中秋佳節即將到來，營業人為了犒賞員工辛勞，採購月餅或各式秋節禮盒贈送員工。該局提醒，營業人以餽贈禮品方式慰勞員工，所取得進項憑證的進項稅額，不得申報扣抵銷項稅額。
營業人發生進貨退出或折讓，應於發生當期申報扣減進項稅額

營業人發生進貨退出或折讓，應於發生當期申報扣減進項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月10日轉載：財政部南區國稅局表示，營業人因進貨取得進項憑證，已依規定將進項憑證申報扣抵銷項稅額，嗣後如因商品瑕疵或其他因素，發生進貨退出或折讓，應依規定於開立「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」之當期申報扣減進項稅額。
營利事業如有屬和解放棄部分債權，可於取得調解證明並經法院核定之年度列報呆帳損失

營利事業如有屬和解放棄部分債權，可於取得調解證明並經法院核定之年度列報呆帳損失

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月09日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業因債務人無力清償，經雙方和解，而放棄部分債權，該無法收回之債權，如取得調解委員會調解證明並經法院審查核定，可於法院核定年度列報呆帳損失。
營利事業列報海外投資損失應以已實現為要件

營利事業列報海外投資損失應以已實現為要件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月08日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業透過設立於第三地區（如開曼群島、英屬維京群島等）之控股公司，再轉投資海外或大陸地區營運公司，嗣後該控股公司因轉投資事業虧損而辦理減資，營利事業得否列報投資損失，應視該損失是否已實現而定。
營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月07日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人承包工程，倘逾期完工致遭罰款，雖以工程款抵付罰款，惟仍應按工程合約所載每期應收工程款開立統一發票，申報繳納營業稅。
公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，公司將資金無償貸與股東或任何他人使用，即使沒有實際收取利息，仍應設算利息收入課稅。
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