睿杰聯合會計師事務所
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營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月07日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人承包工程，倘逾期完工致遭罰款，雖以工程款抵付罰款，惟仍應按工程合約所載每期應收工程款開立統一發票，申報繳納營業稅。
公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，公司將資金無償貸與股東或任何他人使用，即使沒有實際收取利息，仍應設算利息收入課稅。
營業人支付外國公司派遣來臺提供技術服務者之住宿費不得申報進項扣抵

營業人支付外國公司派遣來臺提供技術服務者之住宿費不得申報進項扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月03日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人依約負擔外國公司派遣來臺提供技術服務人員在臺期間之住宿費用，係屬給付該外國公司技術服務報酬之一部分，非公司員工之旅費支出，其相關之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。
營利事業受控外國企業（CFC）制度已上路，申報外幣應留意換算新臺幣匯率之規定

營利事業受控外國企業（CFC）制度已上路，申報外幣應留意換算新臺幣匯率之規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月02日轉載：財政部中區國稅局民權稽徵所表示，為防杜營利事業透過設立於低稅負國家或地區之受控外國企業規避稅負，我國營利事業制度受控外國企業(CFC)制度自112年度正式施行，營利事業如持有外國企業股權，且CFC當年度盈餘各組成項目以外國貨幣記帳或繳納者，應特別留意換算新臺幣之匯率規定，以正確計算及申報CFC投資收益。
115年度營利事業所得稅暫繳申報將於9月正式開跑！

115年度營利事業所得稅暫繳申報將於9月正式開跑！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月04日轉載：財政部中區國稅局表示，本(115)年度營利事業所得稅暫繳申報期間自9月1日起至9月30日止，營利事業按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的二分之一為暫繳稅額，如未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向公庫繳納暫繳稅款後，得免填具暫繳稅額申報書辦理申報。
營利事業列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商之證明文件

營利事業列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商之證明文件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月31日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業如有列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額及折讓方式（如減收外匯或抵減其他貨款等）證明文件，以證明折讓確實發生。  
營業人銷售冷氣收取安裝費，應開立發票報繳營業稅

營業人銷售冷氣收取安裝費，應開立發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月28日轉載：財政部臺北國稅局表示，炎炎夏日正是冷氣熱銷與安裝的高峰期，提醒各大電器零售商及冷氣經銷商，銷售冷氣機同時收取之安裝費、運費或材料費（如銅管、架子），均屬於銷售額的一部分，應依法開立統一發票並申報繳納營業稅。  
我國境內之外國分公司列報分攤國外總公司管理費用，應備妥國外總公司財務報告等相關文件

我國境內之外國分公司列報分攤國外總公司管理費用，應備妥國外總公司財務報告等相關文件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月27日轉載：財政部臺北國稅局表示，我國境內之外國分公司，列報分攤國外總公司管理費用，應備妥載有國外總公司全部營業收入及管理費用金額之國外總公司財務報告，並經國外總公司所在地合格會計師簽證或外國稅務當局之證明。
營利事業應妥善保存帳簿憑證，並正確歸屬成本或費用，以確保租稅權益!

營利事業應妥善保存帳簿憑證，並正確歸屬成本或費用，以確保租稅權益!

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月26日轉載：營利事業應落實帳簿憑證保存，辦理營利事業所得稅結算申報時，應核實列報製造費用，勿將「製造費用」錯列為「營業費用」，以降低補稅風險。
非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月25日轉載：近期有一未辦稅籍登記文化團體來電詢問，其近期將舉辦展演活動且有銷售票券及周邊商品收入，要如何報繳營業稅？
網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月24日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人承租非供銷售或提供勞務使用之9座以下乘人小客車（下稱自用乘人小汽車），支付租金所含的進項稅額，並非一律可以扣抵銷項稅額。
營業人停業中發生進貨退出或折讓，仍應於發生當期申報營業稅扣減進項稅額

營業人停業中發生進貨退出或折讓，仍應於發生當期申報營業稅扣減進項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月21日轉載：營業人購買供本業或附屬業務使用之貨物或勞務取得之進項憑證，如已申報扣抵銷項稅額，於辦理停業後發生進貨退出或折讓情形時，依加值型及非加值型營業稅法第15條第2項規定，仍應於發生進貨退出或折讓之當期申報扣減進項稅額。
非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月20日轉載：近期有一未辦稅籍登記文化團體來電詢問，其近期將舉辦展演活動且有銷售票券及周邊商品收入，要如何報繳營業稅？
雇主依法給付勞工損害賠償之「職業災害補償金」免納所得稅！

雇主依法給付勞工損害賠償之「職業災害補償金」免納所得稅！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月19日轉載：財政部高雄國稅局表示，近來接獲公司會計來電詢問，雇主給付受傷員工之職業災害補償金是否需辦理扣繳申報？
營利事業列報職工福利支出應留意限額規定

營利事業列報職工福利支出應留意限額規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月18日轉載：營利事業列報職工福利支出，無論是否成立職工福利委員會，皆有限額規定，營利事業應特別留意。
營業人將購買之預售屋權利義務轉售，應按讓與價格全額開立應稅發票與買受人

營業人將購買之預售屋權利義務轉售，應按讓與價格全額開立應稅發票與買受人

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月17日轉載：財政部中區國稅局大屯稽徵所表示，營業人向建商購買預售屋，在未繳清價款及未取得預售屋產權前，即轉售予他人，依財政部81年9月2日台財稅字第810824931號函釋規定，應依讓與價格全額開立應稅統一發票報繳營業稅。
虧損企業漏報所得，仍應處罰

虧損企業漏報所得，仍應處罰

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月14日轉載：財政部南區國稅局表示，營利事業結算申報虧損，如經查得短漏報所得額，即使加計短漏報所得額後無應納稅額，仍會處以罰鍰。
獨資商號變更負責人，貨物由原負責人移轉至新負責人，視為銷售貨物，應開立統一發票報繳營業稅

獨資商號變更負責人，貨物由原負責人移轉至新負責人，視為銷售貨物，應開立統一發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月13日轉載：財政部臺北國稅局表示，獨資商號變更負責人時，原負責人將存貨及固定資產移轉與新負責人，依加值型及非加值型營業稅法規定，視為銷售貨物，應開立統一發票並申報繳納營業稅。
公司借入資金無償或低利貸與他人，應依規定調減利息支出

公司借入資金無償或低利貸與他人，應依規定調減利息支出

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月12日轉載：財政部北區國稅局表示，公司向金融機構或他人借入資金支付利息，同時將資金以未收取利息或收取利息偏低方式貸與他人者，依營利事業所得稅查核準則（下稱查核準則）第97條規定，相當於貸出款項所支付之利息或其差額，不得列報利息支出。
營利事業欲申報適用盈虧互抵，應注意相關要件

營利事業欲申報適用盈虧互抵，應注意相關要件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月11日轉載：在景氣波動商業環境中，營利事業「轉虧為盈」是其經營目標，然以往年度營業虧損，原則上不得扣抵本年度盈餘，但營利事業若適用所得稅法第39條「盈虧互抵」規定，即可將過去10年內經稽徵機關核定的虧損，自當年度純益中扣除。