睿杰聯合會計師事務所
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所得稅法第25條第1項規定適用範圍不含商標授權

所得稅法第25條第1項規定適用範圍不含商標授權

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月14日轉載：財政部臺北國稅局表示，總機構在中華民國境外之營利事業（下稱外國營利事業）因商標授權國內營利事業使用所取得之報酬，不適用所得稅法第25條第1項規定計算所得額。
營業人銷售應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅，並依規定開立統一發票報繳營業稅

營業人銷售應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅，並依規定開立統一發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月13日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人於銷售應稅貨物或勞務，其貨物或勞務之標示價格應內含營業稅，並依規定開立統一發票報繳營業稅。
營業人結束營業時，將餘存之貨物抵償債務，視為銷售貨物，應以時價開立統一發票

營業人結束營業時，將餘存之貨物抵償債務，視為銷售貨物，應以時價開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月09日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人結束營業時，將所餘存之貨物抵償債務者，視為銷售貨物，應以時價開立統一發票並報繳營業稅。
機器設備不得作為欠稅之擔保品

機器設備不得作為欠稅之擔保品

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月08日轉載：A公司滯欠稅款，遭國稅局通知所轄地政事務所，對公司持有之土地辦理禁止移轉或設定他項權利，因公司急需資金，欲以公司之機器設備作為欠稅的擔保品，請國稅局塗銷對土地之禁止處分登記，因機器設備不易變價及保管，與稅捐稽徵法第11條之1規定不符，無法作為欠稅擔保。
營業人購入贈送員工之中秋禮盒，取得之進項憑證不得申報扣抵銷項稅額

營業人購入贈送員工之中秋禮盒，取得之進項憑證不得申報扣抵銷項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月07日轉載：財政部臺北國稅局表示，中秋佳節將至，許多公司、行號購買秋節禮品贈送員工，依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）第19條第1項第4款規定，其進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。
營業人未辦稅籍登記即擅自營業，每月銷售額達使用統一發票標準者其未依規定取得或未給予憑證均依法處罰

營業人未辦稅籍登記即擅自營業，每月銷售額達使用統一發票標準者其未依規定取得或未給予憑證均依法處罰

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月03日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人於開始營業前，應向主管稽徵機關辦理稅籍登記，倘未辦理稅籍登記而擅自營業，其每月銷售額已達使用統一發票標準〔現行為新臺幣（下同）20萬元〕，經查獲有未依法給予他人憑證或未取得進貨憑證者，應分別依法處罰。
給付非居住者股利之扣繳規定

給付非居住者股利之扣繳規定

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月02日轉載：財政部北區國稅局表示：公司分配予非中華民國境內居住之個人及總機構在中華民國境外之營利事業之股利，應由扣繳義務人於給付時，依規定之扣繳率或扣繳辦法，扣取稅款，並依所得稅法第92條規定繳納。
營業人隨貨附贈現金抵用券，於實際抵用時得按折讓後金額開立統一發票

營業人隨貨附贈現金抵用券，於實際抵用時得按折讓後金額開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-114年10月01日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人為透過促銷提升買氣，隨貨附贈現金抵用券，消費者於下次消費持券抵用時，營業人得按折讓後金額開立統一發票。
營業人採購禮品饋贈客戶或員工，所取得之進項憑證，不得申報扣抵銷項稅額

營業人採購禮品饋贈客戶或員工，所取得之進項憑證，不得申報扣抵銷項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月30日轉載：中秋佳節將至，國稅局常接獲民眾電話詢問，營業人採購禮品餽贈往來客戶或員工，所取得的進項憑證，於營業稅申報時，得否列報扣抵銷項稅額？
權利金非屬技術服務報酬，不適用所得稅法第25條第1項規定核算所得額

權利金非屬技術服務報酬，不適用所得稅法第25條第1項規定核算所得額

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月26日轉載：隨著國際經貿往來日漸頻繁，為降低外國營利事業稅務遵循成本，簡化稽徵程序，所得稅法第25條第1項針對總機構在中華民國境外，且在我國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務 之外國營利事業，若成本費用分攤計算困難，經營國際運輸業務者得申請核准按我國境內營業收入之10%，經營其餘業務者得申請核准按我國境內營業收入之15%核算我國境內之營利事業所得額，繳納營利事業所得稅。
公司或有限合夥事業從事研究發展活動，應具備自主研發能力，始得適用研究發展支出投資抵減

公司或有限合夥事業從事研究發展活動，應具備自主研發能力，始得適用研究發展支出投資抵減

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月25日轉載：財政部北區國稅局表示，為鼓勵企業提升自主研發能力，持續投入創新研發活動，爰以投資抵減營利事業所得稅額為獎勵措施，鼓勵公司積極投入研究發展，並應以建立自主研發能力為原則，惟部分委外研究發展支出如係必要且符合規定者，亦得適用投資抵減。
個人或營利事業對財團法人賑災基金會辦理丹娜絲風災勸募專戶之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費用

個人或營利事業對財團法人賑災基金會辦理丹娜絲風災勸募專戶之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費用

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月24日轉載:財政部中區國稅局表示，因丹娜絲颱風造成部分地區災情，個人或營利事業如有對財團法人賑災基金會（以下稱賑災基金會）辦理丹娜絲風災勸募專戶之捐贈，依所得稅法第17條第1項第2款第2目之1但書或第36條第1款規定，得全額列報捐贈列舉扣除額或費用，不受金額限制。
營利事業取得之保險理賠金，應列報其他收入

營利事業取得之保險理賠金，應列報其他收入

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月23日轉載：財政部中區國稅局表示，營利事業取得保險公司給付的保險理賠款，應列報為當年度其他收入，請留意避免因漏報而遭補稅處罰。 
營業人以融資租賃方式承租九座以下乘人小客車，所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額！

營業人以融資租賃方式承租九座以下乘人小客車，所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額！

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月22日轉載：近日有營業人向國稅局詢問，其向租賃公司承租車輛供某高階主管使用所取得之租金發票，可否作為申報營業稅之進項憑證？
員工認股權憑證經公司沒收或過期失效時，已認列之薪資費用應列為當年度損益課稅

員工認股權憑證經公司沒收或過期失效時，已認列之薪資費用應列為當年度損益課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月19日轉載：財政部北區國稅局表示，公司依證券交易法及公司法規定發行員工認股權憑證予員工，如公司沒收其所授與員工之認股權憑證，或員工既得認股權憑證因過期失效時，公司應將已認列之薪資費用，列為沒收年度或失效年度之損益課稅。
依所得稅法第25條規定計算所得額者，不得扣除其在臺分支機構之當年度虧損

依所得稅法第25條規定計算所得額者，不得扣除其在臺分支機構之當年度虧損

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月18日轉載：財政部臺北國稅局表示，總機構在我國境外之營利事業經核准適用所得稅法第25條規定核計所得額者，不得扣除其在臺分支機構之當年度虧損。
核定使用統一發票之兼營營業人銷售免稅貨物仍應開立統一發票，並依法計算不得扣抵比例

核定使用統一發票之兼營營業人銷售免稅貨物仍應開立統一發票，並依法計算不得扣抵比例

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月17日轉載：財政部中區國稅局表示，經核定使用統一發票營業人，同時銷售應稅及免稅貨物或勞務，均應依加值型及非加值型營業稅法規定開立統一發票交付買受人，並依申報之免稅銷售淨額占全部銷售淨額比例，計算不得扣抵之進項稅額調整應納或溢付營業稅。
營利事業將借入資金貸與他人未收取利息，對於相當於貸出資金所支付之利息不能列報

營利事業將借入資金貸與他人未收取利息，對於相當於貸出資金所支付之利息不能列報

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月16日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業一方面借入資金支付利息，另一方面貸出資金未收取利息，不得列報相當於貸出資金支付之利息。
營利事業以外幣記帳，結算申報時記得要換為新臺幣！

營利事業以外幣記帳，結算申報時記得要換為新臺幣！

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月15日轉載：隨著國際貿易頻繁，越來越多營利事業為利帳務處理方便，選擇以外國貨幣作為功能性貨幣及記帳貨幣。對此，財政部南區國稅局表示，營利事業以外幣作為記帳貨幣者，於辦理營利事業所得稅結算申報時，應依稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第19條第2項規定將決算表折合為新臺幣。
獨資營利事業變更負責人其貨物之移轉應開立統一發票報繳營業稅

獨資營利事業變更負責人其貨物之移轉應開立統一發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年09月12日轉載：財政部臺北國稅局表示，獨資營利事業變更負責人時，原負責人將存貨及固定資產移轉與新負責人，依加值型及非加值型營業稅法規定， 為銷售貨物，應開立統一發票並申報繳納營業稅。